REFAZ 2023
Regularização dos Débitos de ICMS
Sumário
1. Introdução;
2. Dívidas – período;
3. Adesão ao programa;
4. Parcelamento e percentual de redução;
5. Honorários advocatícios;
6. Atualização monetária;
7. Perda do refaz;
8. Considerações finais.
1. INTRODUÇÃO
A Secretaria da Fazenda do Estado de Rondônia anuncia o Programa de Recuperação de Créditos Fiscais – Refaz ICMS como importante medida com intuito de incentivar os contribuintes em débito com a Fazenda Pública a quitar seus compromissos com o Estado, com isso, aumentar a receita tributária, auxiliar a recomposição do caixa do tesouro estadual e fortalecer o setor econômico.
O contribuinte que aderir ao Programa pode pagar à vista como desconto sobre os juros e multas de até 95% e também será possível parcelar em até 120 vezes, o desconto diminui à medida que aumentam as parcelas. Com o máximo de parcelas o desconto chega a 65% sobre os juros e multas.
2. DÍVIDAS – PERÍODO
O Programa de Recuperação de Créditos de ICMS da Fazenda Pública Estadual - REFAZ ICMS, relacionados com o ICMS cujos fatos geradores tenham ocorrido até 31 de dezembro de 2021, constituídos ou não, inclusive os espontaneamente denunciados pelo contribuinte, inscritos ou não em dívida ativa, ainda que ajuizados.
O débito será consolidado, de forma individualizada, na data do pedido de ingresso no programa, com todos os acréscimos legais vencidos, previstos na legislação vigente, na data dos respectivos fatos geradores da obrigação tributária.
No caso de pagamento em parcelas, a adesão ao REFAZ ICMS compreenderá todos os débitos passíveis de inclusão no referido Programa, não sendo permitida a escolha individualizada pelo contribuinte, ressalvada a diferenciação necessária para a correta repartição de receita.
A opção pelo REFAZ ICMS contemplará os benefícios abaixo enumerados:
Redução da multa e dos juros de mora; e
Pagamento à vista ou parcelado do crédito tributário, em moeda corrente.
3. ADESÃO AO PROGRAMA
Para usufruir dos benefícios do Programa, o sujeito passivo deverá formalizar sua adesão, que se efetivará com o pagamento de parcela única ou da primeira parcela, em até 28 de dezembro de 2023.
Tratando-se de crédito tributário decorrente de auto de infração ou de penalidade pecuniária lançada por descumprimento de obrigação tributária, a fruição dos benefícios de redução de multa e juros, para pagamento da multa punitiva, fica condicionada ao pagamento do imposto lançado.
A parcela do crédito tributário referente ao imposto deverá ser recolhida, por meio de Documento de Arrecadação de Receitas Estaduais - DARE, pago antecipadamente a parcela referente à multa pecuniária, a qual somente será disponibilizada para pagamento na mesma modalidade escolhida para o pagamento do imposto.
Caso o prazo para pagamento do DARE ocorra em dia não útil ou sem expediente bancário, o pagamento da parcela única ou da primeira parcela deverá ser antecipado para o dia útil e com expediente bancário anterior àquele.
A adesão ao REFAZ ICMS dos débitos consolidados que superarem o montante de R$ 200.000.000,00 (duzentos milhões de reais) por CNPJ ou Inscrição Estadual, ficará condicionada a que o contribuinte recolha a título de contribuição para o Fundo para Infraestrutura de Transporte e Habitação - FITHA, o percentual de 2% (dois por cento) incidentes sobre os valores dos débitos a serem recolhidos, após os descontos de multa e juros.
A contribuição destinada ao FITHA, deverá ser recolhida previamente ao pagamento da parcela única, por meio de autolançamento, a ser realizado no Portal do Contribuinte, utilizando-se do código de receita 6301.
Independentemente do pagamento de taxas, a adesão ao programa dar-se-á mediante o recolhimento aos cofres públicos, dentro do prazo previsto (até 28 de dezembro de 2023), dos valores contemplados com o benefício, cujo cálculo e emissão do DARE serão disponibilizados por meio do Portal do Contribuinte, acessível no sítio da SEFIN, na internet, no endereço eletrônico www.sefin.ro.gov.br.
A simples emissão do DARE, não configura a adesão ao REFAZ ICMS, nem implica direito relativo ao benefício concedido pela Lei do REFAZ, os quais se concretizarão apenas por meio do seu pagamento dentro do prazo estabelecido.
4. PARCELAMENTO E PERCENTUAL DE REDUÇÃO
Os créditos tributários referentes ao ICMS consolidados poderão ser pagos:
Em parcela única, com redução de até 95% (noventa e cinco por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora;
Em até 12 (doze) parcelas mensais e sucessivas, com redução de até 85% (oitenta e cinco por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora;
Em até 24 (vinte e quatro) parcelas mensais e sucessivas, com redução de até 80% (oitenta por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora;
Em até 36 (trinta e seis) parcelas mensais e sucessivas, com redução de até 75% (setenta e cinco por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora;
Em até 60 (sessenta) parcelas mensais e sucessivas, com redução de até 70% (setenta por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora;
Em até 120 (cento e vinte) parcelas mensais e sucessivas, com redução de até 65% (sessenta e cinco por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora; e
Em até 180 (cento e oitenta) parcelas mensais e sucessivas, com redução de até 60% (sessenta por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora, para as empresas em processo de recuperação judicial, inclusive para o contribuinte para o qual tenha sido declarada judicialmente a sua falência, nos termos do Convênio ICMS 59, de 22 de junho de 2012.
Para Pessoa Jurídica não inscrita no Estado de Rondônia aplicar-se-ão os percentuais constantes nos subitens acima.
O valor da parcela mensal não poderá ser inferior a:
R$ 600,00 (seiscentos reais), para os contribuintes enquadrados no regime normal de tributação;
R$ 400,00 (quatrocentos reais), para os contribuintes optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional; e
R$ 200,00 (duzentos reais), para o Microempreendedor Individual - MEI, Produtor Rural e Pessoas Físicas.
Os regimes de pagamentos mencionados serão considerados no momento da adesão ao REFAZ ICMS.
O pagamento para débitos consolidados de forma individualizada, por CNPJ ou Inscrição Estadual, em valores acima de R$ 200.000.000,00 (duzentos milhões de reais), dar-se-á exclusivamente em parcela única e com redução limitada a 85% (oitenta e cinco por cento) das multas punitivas e moratórias e dos juros de mora.
5. HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS
Em relação aos débitos quitados com os benefícios de redução de multa e juros, os honorários advocatícios decorrentes de cobrança da dívida ativa serão aplicados no percentual de 5% (cinco por cento) sobre o valor final do débito consolidado, após a aplicação das reduções previstas.
O valor da parcela mensal referente a honorários advocatícios, a ser recolhido separadamente, não poderá ser inferior a R$ 100,00 (cem reais).
6. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA
Para fins de pagamento dos débitos fiscais apurados na forma da Lei, sem prejuízo das reduções citadas no tópico 04 desta matéria, o crédito tributário a ser parcelado terá seu valor atualizado monetariamente até 31 de janeiro de 2021, conforme previsto na legislação do ICMS do Estado de Rondônia.
Ao crédito tributário a ser parcelado, depois de atualizado monetariamente na forma do caput, será acrescido de juros de mora, não capitalizáveis, de 1% (um por cento) ao mês ou fração até 31 de janeiro de 2021, e, a partir de 1° de fevereiro de 2021, será acrescido de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - SELIC, para títulos federais, acumulados mensalmente, calculados até o último dia do mês anterior ao do pagamento e de 1% (um por cento) no mês do pagamento.
Os juros vincendos, calculados na forma prevista na legislação do ICMS do Estado de Rondônia, serão contados a partir do mês em que se concretizar o parcelamento, até o mês do efetivo pagamento de cada parcela, não incidindo sobre os juros vencidos.
No pagamento de parcela em atraso serão aplicados os acréscimos legais previstos na legislação do ICMS do Estado de Rondônia.
7. PERDA DO REFAZ
O contrato celebrado em decorrência do parcelamento será considerado descumprido e automaticamente rescindido, independentemente de qualquer ato da autoridade fazendária, quando ocorrer:
A inobservância de qualquer das exigências estabelecidas em Lei;
A falta de pagamento de qualquer uma das parcelas, por prazo superior a 90 (noventa) dias;
A ausência do pagamento do mesmo tributo beneficiado, por prazo superior a 90 (noventa) dias, a contar da data do vencimento previsto na legislação, cujo fato gerador tenha ocorrido a partir da data de efetivação da adesão ao programa;
O atraso no pagamento de mais de 3 (três) parcelas, sucessivas ou não; e
A inclusão de qualquer débito, anteriormente incluído no programa de parcelamento previsto nas Leis n° 2.840/12, n° 3.835/16, n° 4.214/17, n° 4.703/19, e n° 4.953/21.
Tratando de parcelamento ou reparcelamento em curso ou já rescindido efetuado com os benefícios decorrentes dos programas de parcelamento previstos nas Leis citadas na letra “e” deste tópico, somente será permitida a adesão ao REFAZ ICMS para pagamento parcelado, desde que a primeira parcela seja de no mínimo 5% (cinco por cento) do valor do saldo devedor.
O limite mínimo de que trata o caput não se aplica aos contribuintes que aderiram ao Programa COMPENSA-RO, por meio de pedido administrativo dirigido à Procuradoria-Geral do Estado, nos termos do art. 4° da Lei n° 4.200, de 12 de dezembro de 2017.
Ocorrida a rescisão do contrato deverão ser restabelecidos em relação ao saldo devedor, os valores originários das multas e dos juros dispensados, prosseguindo-se na cobrança do débito remanescente.
8. CONSIDERAÇÕES FINAIS
O benefício do Refaz/2023 não autoriza restituição ou compensação das quantias pagas e não autoriza o levantamento, pelo contribuinte ou pelo interessado, de importância depositada em juízo, quando houver decisão transitada em julgado a favor do Estado.
A adesão ao REFAZ ICMS implica o reconhecimento, em caráter irretratável e irrevogável, dos créditos tributários nele incluídos, a renúncia de qualquer defesa ou recurso no âmbito administrativo ou judicial, a desistência dos já interpostos, bem como a aceitação das demais condições estabelecidas na Legislação Tributária Estadual.
Fundamento Legal: Lei n° 5.621, de 18.09.2023.