Seção I: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas não sujeitas a substituição tributária, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação
Tabela 1 – Sem substituição tributária
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 4,50% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0,00% | 1,80% | 1,25% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 5,97% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0,00% | 2,17% | 1,86% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 7,34% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0,23% | 2,71% | 2,33% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 8,04% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0,25% | 2,99% | 2,56% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 8,10% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0,25% | 3,02% | 2,58% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 8,78% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0,27% | 3,28% | 2,82% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 8,86% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0,28% | 3,30% | 2,84% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 8,95% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0,28% | 3,35% | 2,87% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 9,53% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0,30% | 3,57% | 3,07% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 9,62% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0,30% | 3,62% | 3,10% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 10,45% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0,33% | 3,94% | 3,38% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 10,54% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0,33% | 3,99% | 3,41% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 10,63% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0,33% | 4,01% | 3,45% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 10,73% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0,34% | 4,05% | 3,48% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 10,82% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0,34% | 4,08% | 3,51% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 11,73% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0,37% | 4,44% | 3,82% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 11,82% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0,37% | 4,49% | 3,85% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 11,92% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 3,88% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 12,01% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0,38% | 4,56% | 3,91% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 12,11% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0,38% | 4,60% | 3,95% | 0,50% |
Seção II: Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a substituição tributária, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação
Tabela 1 – Substituição tributária somente do IPI
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 4,00% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0,00% | 1,80% | 1,25% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 5,47% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0,00% | 2,17% | 1,86% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 6,84% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0,23% | 2,71% | 2,33% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 7,54% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0,25% | 2,99% | 2,56% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 7,60% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0,25% | 3,02% | 2,58% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 8,28% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0,27% | 3,28% | 2,82% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 8,36% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0,28% | 3,30% | 2,84% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 8,45% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0,28% | 3,35% | 2,87% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 9,03% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0,30% | 3,57% | 3,07% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 9,12% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0,30% | 3,62% | 3,10% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 9,95% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0,33% | 3,94% | 3,38% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 10,04% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0,33% | 3,99% | 3,41% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 10,13% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0,33% | 4,01% | 3,45% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 10,23% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0,34% | 4,05% | 3,48% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 10,32% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0,34% | 4,08% | 3,51% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 11,23% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0,37% | 4,44% | 3,82% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 11,32% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0,37% | 4,49% | 3,85% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 11,42% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 3,88% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 11,51% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0,38% | 4,56% | 3,91% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 11,61% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0,38% | 4,60% | 3,95% | 0% |
Tabela 2 – Substituição tributária do IPI e do ICMS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 2,75% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0,00% | 1,80% | 0% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 3,61% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0,00% | 2,17% | 0% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 4,51% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0,23% | 2,71% | 0% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 4,98% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0,25% | 2,99% | 0% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 5,02% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0,25% | 3,02% | 0% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 5,46% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0,27% | 3,28% | 0% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 5,52% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0,28% | 3,30% | 0% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 5,58% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0,28% | 3,35% | 0% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 5,96% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0,30% | 3,57% | 0% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 6,02% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0,30% | 3,62% | 0% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 6,57% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0,33% | 3,94% | 0% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 6,63% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0,33% | 3,99% | 0% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 6,68% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0,33% | 4,01% | 0% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 6,75% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0,34% | 4,05% | 0% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 6,81% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0,34% | 4,08% | 0% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 7,41% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0,37% | 4,44% | 0% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 7,47% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0,37% | 4,49% | 0% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 7,54% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 0% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 7,60% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0,38% | 4,56% | 0% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 7,66% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0,38% | 4,60% | 0% | 0% |
Tabela 3 – Substituição tributária do IPI e do Pis/Pasep
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 4,00% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0% | 1,80% | 1,25% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 5,47% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0% | 2,17% | 1,86% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 6,61% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0% | 2,71% | 2,33% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 7,29% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0% | 2,99% | 2,56% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 7,35% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0% | 3,02% | 2,58% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 8,01% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0% | 3,28% | 2,82% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 8,08% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0% | 3,30% | 2,84% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 8,17% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0% | 3,35% | 2,87% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 8,73% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0% | 3,57% | 3,07% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 8,82% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0% | 3,62% | 3,10% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 9,62% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0% | 3,94% | 3,38% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 9,71% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0% | 3,99% | 3,41% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 9,80% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0% | 4,01% | 3,45% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 9,89% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0% | 4,05% | 3,48% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 9,98% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0% | 4,08% | 3,51% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 10,86% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0% | 4,44% | 3,82% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 10,95% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0% | 4,49% | 3,85% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 11,04% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0% | 4,52% | 3,88% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 11,13% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0% | 4,56% | 3,91% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 11,23% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0% | 4,60% | 3,95% | 0% |
Tabela 4 – Substituição tributária do IPI e da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 3,26% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0,00% | 1,80% | 1,25% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 4,39% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0,00% | 2,17% | 1,86% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 5,89% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0,23% | 2,71% | 2,33% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 6,50% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 2,99% | 2,56% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 6,55% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 3,02% | 2,58% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 7,13% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0,27% | 3,28% | 2,82% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 7,20% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,30% | 2,84% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 7,28% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,35% | 2,87% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 7,78% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,57% | 3,07% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 7,86% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,62% | 3,10% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 8,57% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,94% | 3,38% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 8,65% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,99% | 3,41% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 8,73% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,33% | 4,01% | 3,45% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 8,81% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,34% | 4,05% | 3,48% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 8,89% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0,34% | 4,08% | 3,51% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 9,67% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,44% | 3,82% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 9,75% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,49% | 3,85% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 9,84% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,52% | 3,88% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 9,91% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,56% | 3,91% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 10,01% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0,38% | 4,60% | 3,95% | 0% |
Tabela 5 – Substituição tributária do IPI, do Pis/Pasep e da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 3,26% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0% | 1,80% | 1,25% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 4,39% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0% | 2,17% | 1,86% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 5,66% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0% | 2,71% | 2,33% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 6,25% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 2,99% | 2,56% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 6,30% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 3,02% | 2,58% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 6,86% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0% | 3,28% | 2,82% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 6,92% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,30% | 2,84% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 7,00% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,35% | 2,87% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 7,48% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,57% | 3,07% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 7,56% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,62% | 3,10% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 8,24% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,94% | 3,38% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 8,32% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,99% | 3,41% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 8,40% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,01% | 3,45% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 8,47% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,05% | 3,48% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 8,55% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0% | 4,08% | 3,51% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 9,30% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,44% | 3,82% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 9,38% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,49% | 3,85% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 9,46% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,52% | 3,88% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 9,53% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,56% | 3,91% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 9,63% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0% | 4,60% | 3,95% | 0% |
Tabela 6 – Substituição tributária do IPI, do ICMS e do Pis/Pasep
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 2,75% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0% | 1,80% | 0% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 3,61% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0% | 2,17% | 0% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 4,28% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0% | 2,71% | 0% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 4,73% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0% | 2,99% | 0% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 4,77% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0% | 3,02% | 0% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 5,19% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0% | 3,28% | 0% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 5,24% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0% | 3,30% | 0% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 5,30% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0% | 3,35% | 0% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 5,66% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0% | 3,57% | 0% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 5,72% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0% | 3,62% | 0% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 6,24% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0% | 3,94% | 0% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 6,30% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0% | 3,99% | 0% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 6,35% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0% | 4,01% | 0% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 6,41% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0% | 4,05% | 0% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 6,47% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0% | 4,08% | 0% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 7,04% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0% | 4,44% | 0% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 7,10% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0% | 4,49% | 0% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 7,16% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0% | 4,52% | 0% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 7,22% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0% | 4,56% | 0% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 7,28% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0% | 4,60% | 0% | 0% |
Tabela 7 – Substituição tributária do IPI, do ICMS e da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 2,01% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0,00% | 1,80% | 0% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 2,53% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0,00% | 2,17% | 0% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 3,56% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0,23% | 2,71% | 0% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 3,94% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 2,99% | 0% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 3,97% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 3,02% | 0% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 4,31% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0,27% | 3,28% | 0% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 4,36% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,30% | 0% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 4,41% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,35% | 0% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 4,71% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,57% | 0% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 4,76% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,62% | 0% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 5,19% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,94% | 0% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 5,24% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,99% | 0% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 5,28% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,33% | 4,01% | 0% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 5,33% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,34% | 4,05% | 0% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 5,38% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0,34% | 4,08% | 0% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 5,85% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,44% | 0% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 5,90% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,49% | 0% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 5,96% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,52% | 0% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 6,00% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,56% | 0% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 6,06% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0,38% | 4,60% | 0% | 0% |
Tabela 8 – Substituição tributária do IPI, do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 2,01% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0% | 1,80% | 0% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 2,53% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0% | 2,17% | 0% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 3,33% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0% | 2,71% | 0% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 3,69% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 2,99% | 0% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 3,72% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 3,02% | 0% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 4,04% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0% | 3,28% | 0% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 4,08% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,30% | 0% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 4,13% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,35% | 0% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 4,41% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,57% | 0% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 4,46% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,62% | 0% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 4,86% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,94% | 0% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 4,91% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,99% | 0% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 4,95% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,01% | 0% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 4,99% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,05% | 0% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 5,04% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0% | 4,08% | 0% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 5,48% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,44% | 0% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 5,53% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,49% | 0% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 5,58% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,52% | 0% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 5,62% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,56% | 0% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 5,68% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0% | 4,60% | 0% | 0% |
Tabela 9 – Substituição tributária somente do ICMS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 3,25% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0,00% | 1,80% | 0% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 4,11% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0,00% | 2,17% | 0% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 5,01% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0,23% | 2,71% | 0% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 5,48% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0,25% | 2,99% | 0% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 5,52% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0,25% | 3,02% | 0% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 5,96% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0,27% | 3,28% | 0% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 6,02% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0,28% | 3,30% | 0% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 6,08% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0,28% | 3,35% | 0% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 6,46% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0,30% | 3,57% | 0% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 6,52% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0,30% | 3,62% | 0% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 7,07% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0,33% | 3,94% | 0% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 7,13% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0,33% | 3,99% | 0% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 7,18% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0,33% | 4,01% | 0% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 7,25% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0,34% | 4,05% | 0% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 7,31% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0,34% | 4,08% | 0% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 7,91% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0,37% | 4,44% | 0% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 7,97% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0,37% | 4,49% | 0% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 8,04% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 0% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 8,10% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0,38% | 4,56% | 0% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 8,16% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0,38% | 4,60% | 0% | 0,50% |
Tabela 10 – Substituição tributária do ICMS e do Pis/Pasep
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 3,25% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0% | 1,80% | 0% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 4,11% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0% | 2,17% | 0% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 4,78% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0% | 2,71% | 0% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 5,23% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0% | 2,99% | 0% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 5,27% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0% | 3,02% | 0% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 5,69% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0% | 3,28% | 0% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 5,74% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0% | 3,30% | 0% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 5,80% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0% | 3,35% | 0% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 6,16% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0% | 3,57% | 0% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 6,22% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0% | 3,62% | 0% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 6,74% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0% | 3,94% | 0% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 6,80% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0% | 3,99% | 0% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 6,85% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0% | 4,01% | 0% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 6,91% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0% | 4,05% | 0% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 6,97% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0% | 4,08% | 0% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 7,54% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0% | 4,44% | 0% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 7,60% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0% | 4,49% | 0% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 7,66% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0% | 4,52% | 0% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 7,72% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0% | 4,56% | 0% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 7,78% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0% | 4,60% | 0% | 0,50% |
Tabela 11 – Substituição tributária do ICMS e da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 2,51% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0,00% | 1,80% | 0% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 3,03% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0,00% | 2,17% | 0% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 4,06% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0,23% | 2,71% | 0% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 4,44% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 2,99% | 0% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 4,47% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 3,02% | 0% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 4,81% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0,27% | 3,28% | 0% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 4,86% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,30% | 0% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 4,91% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,35% | 0% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 5,21% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,57% | 0% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 5,26% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,62% | 0% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 5,69% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,94% | 0% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 5,74% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,99% | 0% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 5,78% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,33% | 4,01% | 0% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 5,83% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,34% | 4,05% | 0% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 5,88% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0,34% | 4,08% | 0% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 6,35% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,44% | 0% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 6,40% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,49% | 0% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 6,46% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,52% | 0% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 6,50% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,56% | 0% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 6,56% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0,38% | 4,60% | 0% | 0,50% |
Tabela 12 – Substituição tributária do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 2,51% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0% | 1,80% | 0% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 3,03% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0% | 2,17% | 0% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 3,83% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0% | 2,71% | 0% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 4,19% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 2,99% | 0% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 4,22% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 3,02% | 0% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 4,54% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0% | 3,28% | 0% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 4,58% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,30% | 0% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 4,63% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,35% | 0% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 4,91% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,57% | 0% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 4,96% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,62% | 0% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 5,36% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,94% | 0% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 5,41% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,99% | 0% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 5,45% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,01% | 0% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 5,49% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,05% | 0% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 5,54% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0% | 4,08% | 0% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 5,98% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,44% | 0% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 6,03% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,49% | 0% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 6,08% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,52% | 0% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 6,12% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,56% | 0% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 6,18% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0% | 4,60% | 0% | 0,50% |
Tabela 13 – Substituição tributária somente do Pis/Pasep
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 4,50% | 0,00% | 0,21% | 0,74% | 0% | 1,80% | 1,25% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 5,97% | 0,00% | 0,36% | 1,08% | 0% | 2,17% | 1,86% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 7,11% | 0,31% | 0,31% | 0,95% | 0% | 2,71% | 2,33% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 7,79% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0% | 2,99% | 2,56% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 7,85% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0% | 3,02% | 2,58% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 8,51% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0% | 3,28% | 2,82% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 8,58% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0% | 3,30% | 2,84% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 8,67% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0% | 3,35% | 2,87% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 9,23% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0% | 3,57% | 3,07% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 9,32% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0% | 3,62% | 3,10% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 10,12% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0% | 3,94% | 3,38% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 10,21% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0% | 3,99% | 3,41% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 10,30% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0% | 4,01% | 3,45% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 10,39% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0% | 4,05% | 3,48% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 10,48% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0% | 4,08% | 3,51% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 11,36% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0% | 4,44% | 3,82% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 11,45% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0% | 4,49% | 3,85% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 11,54% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0% | 4,52% | 3,88% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 11,63% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0% | 4,56% | 3,91% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 11,73% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0% | 4,60% | 3,95% | 0,50% |
Tabela 14 – Substituição tributária do Pis/Pasep e da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 3,76% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0% | 1,80% | 1,25% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 4,89% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0% | 2,17% | 1,86% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 6,16% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0% | 2,71% | 2,33% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 6,75% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 2,99% | 2,56% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 6,80% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 3,02% | 2,58% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 7,36% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0% | 3,28% | 2,82% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 7,42% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,30% | 2,84% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 7,50% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,35% | 2,87% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 7,98% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,57% | 3,07% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 8,06% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,62% | 3,10% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 8,74% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,94% | 3,38% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 8,82% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,99% | 3,41% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 8,90% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,01% | 3,45% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 8,97% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,05% | 3,48% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 9,05% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0% | 4,08% | 3,51% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 9,80% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,44% | 3,82% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 9,88% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,49% | 3,85% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 9,96% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,52% | 3,88% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 10,03% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,56% | 3,91% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 10,13% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0% | 4,60% | 3,95% | 0,50% |
Tabela 15 – Substituição tributária somente da COFINS
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 3,76% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0,00% | 1,80% | 1,25% | 0,50% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 4,89% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0,00% | 2,17% | 1,86% | 0,50% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 6,39% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0,23% | 2,71% | 2,33% | 0,50% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 7,00% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 2,99% | 2,56% | 0,50% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 7,05% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0,25% | 3,02% | 2,58% | 0,50% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 7,63% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0,27% | 3,28% | 2,82% | 0,50% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 7,70% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,30% | 2,84% | 0,50% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 7,78% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0,28% | 3,35% | 2,87% | 0,50% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 8,28% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,57% | 3,07% | 0,50% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 8,36% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0,30% | 3,62% | 3,10% | 0,50% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 9,07% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,94% | 3,38% | 0,50% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 9,15% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0,33% | 3,99% | 3,41% | 0,50% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 9,23% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,33% | 4,01% | 3,45% | 0,50% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 9,31% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0,34% | 4,05% | 3,48% | 0,50% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 9,39% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0,34% | 4,08% | 3,51% | 0,50% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 10,17% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,44% | 3,82% | 0,50% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 10,25% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0,37% | 4,49% | 3,85% | 0,50% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 10,34% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,52% | 3,88% | 0,50% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 10,41% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0,38% | 4,56% | 3,91% | 0,50% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 10,51% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0,38% | 4,60% | 3,95% | 0,50% |
Seção III – Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação
Tabela 1 – Industrialização para exportação
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS | IPI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Até 120.000,00 | 2,01% | 0,00% | 0,21% | 0% | 0% | 1,80% | 0% | 0% |
| De 120.000,01 a 240.000,00 | 2,53% | 0,00% | 0,36% | 0% | 0% | 2,17% | 0% | 0% |
| De 240.000,01 a 360.000,00 | 3,33% | 0,31% | 0,31% | 0% | 0% | 2,71% | 0% | 0% |
| De 360.000,01 a 480.000,00 | 3,69% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 2,99% | 0% | 0% |
| De 480.000,01 a 600.000,00 | 3,72% | 0,35% | 0,35% | 0% | 0% | 3,02% | 0% | 0% |
| De 600.000,01 a 720.000,00 | 4,04% | 0,38% | 0,38% | 0% | 0% | 3,28% | 0% | 0% |
| De 720.000,01 a 840.000,00 | 4,08% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,30% | 0% | 0% |
| De 840.000,01 a 960.000,00 | 4,13% | 0,39% | 0,39% | 0% | 0% | 3,35% | 0% | 0% |
| De 960.000,01 a 1.080.000,00 | 4,41% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,57% | 0% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 | 4,46% | 0,42% | 0,42% | 0% | 0% | 3,62% | 0% | 0% |
| De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 | 4,86% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,94% | 0% | 0% |
| De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 | 4,91% | 0,46% | 0,46% | 0% | 0% | 3,99% | 0% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 | 4,95% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,01% | 0% | 0% |
| De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 | 4,99% | 0,47% | 0,47% | 0% | 0% | 4,05% | 0% | 0% |
| De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 | 5,04% | 0,48% | 0,48% | 0% | 0% | 4,08% | 0% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 | 5,48% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,44% | 0% | 0% |
| De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 | 5,53% | 0,52% | 0,52% | 0% | 0% | 4,49% | 0% | 0% |
| De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 | 5,58% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,52% | 0% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 | 5,62% | 0,53% | 0,53% | 0% | 0% | 4,56% | 0% | 0% |
| De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 | 5,68% | 0,54% | 0,54% | 0% | 0% | 4,60% | 0% | 0% |